Как полученный на зарубежной бирже убыток стал основанием налога на прибыль в России
В 2020 году инвестор заключил договор с кипрским брокером и по итогам торговли за год получил убыток в 1,5 миллиона рублей. Решив, что без дохода, но с убытками платить налог не нужно, он не стал подавать декларацию. Но ФНС сочла оборот по его брокерскому счету доходом и выставила ему счет на 250 миллионов рублей
Фото: Юлия Майорова/ТАСС
В редакцию Бизнес ФМ обратился частный инвестор, который ушел в минус по результатам торговли на иностранных биржах. Но в ФНС приравняли оборот по брокерскому счету к доходу инвестора и выставили ему счет на сотни миллионов рублей.
В 2020 году москвич Павел заключил договор с кипрским брокером и по итогам торговли за год получил убыток в 1,5 миллиона рублей. И, что важно, не стал подавать декларацию в ФНС. Подумал, что раз дохода нет, то и налог платить не с чего, а значит, и декларация тоже не нужна. Забегая вперед, это была ошибка.
Через два года инвестор обнаружил, что российская налоговая провела камеральную проверку и начислила ему больше 100 миллионов рублей налога на доходы физлиц. Еще больше набежало в качестве пеней за неуплату налога. Итог — минус 250 миллионов рублей в личном кабинете налогоплательщика. После этого инвестор запасся выписками по счету от своего кипрского брокера и отправился в налоговую. О том, что было дальше, рассказывает сам Павел:
«Начали объяснять, что начисление совершено ошибочно, без учета понесенных расходов. Предоставили отчет брокера кипрского, в котором были описаны все операции за 2020 год. Операции по покупке, по продаже, предоставили расчет, который показывает понесенный убыток. Сначала обжаловали вышестоящий налоговый орган. От налогового органа вышестоящего мы получили отказ в отмене решения налоговой инспекции 21. Они отказались принимать вот этот отчет, стандартный брокерский отчет, как доказательство понесения расходов со ссылкой на то, что он не соответствует ГОСТу, что непонятно, кто его подписал, отсутствие штампа заверенного, ну и так далее. Такие технические причины».
Павел утверждает, что не получал извещений о проведении камеральной проверки и ее результатах. По его словам, проверялась информация, полученная ФНС в результате налогового обмена с Кипром.
Редакция Бизнес ФМ обратилась в ФНС. Там сообщили, что в рамках международного обмена налоговые органы получают «актуальную и достоверную информацию о доходах налогоплательщиков». И что налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода, а доход минус расход. От комментариев по ситуации Павла в ФНС отказались, сославшись на налоговую тайну.
Как могло получиться, что российская налоговая взяла в качестве базы для расчета НДФЛ весь оборот по зарубежному брокерскому счету? Говорит управляющий партнер Goltsblat Partners, профессор ВШЭ Андрей Гольцблат:
Андрей Гольцблат управляющий партнер Goltsblat Partners, профессор ВШЭ «Кипрская налоговая просто передала российской налоговой, что поступила такая-то валовая выручка на такой-то брокерский счет такого-то гражданина. Очевидно, что он продал все активы, вышел в кеш, кеш упал на его брокерский счет и налоговая кипрская направила информацию в налоговую российскую. Налоговая российская, получив информацию от кипрской, не стала разбираться: декларацию не подал, валовый доход есть, облагаем налогом 13%. Это ставка 2020 года, рассчитав курс средний по евро. И все, что ему надо было сразу сделать, как только он увидел в личном кабинете, — подать декларацию за 2020 год. По существу вопроса он, безусловно, прав. Он имеет полное право на зачет того, что он потратил на покупку этих акций».
Не встретив понимания в налоговой, Павел пошел в суд. В первой инстанции его иск отклонили, апелляция направила дело на новое рассмотрение. Говорит его адвокат, партнер, руководитель налоговой практики юридической фирмы Five Stones Consulting Екатерина Болдинова:
Екатерина Болдинова адвокат, партнер, руководитель налоговой практики юридической фирмы Five Stones Consulting «В целом это действительно победа. Наконец-то приняты наши документы, они адекватно оценены. Суд понимает, что помимо доходов должны быть еще и расходы, но при этом есть нюанс. Мы еще долго будем, очевидно, в суде первой инстанции рассматривать эту расчетную часть и обсуждать цифры очень долго и много».
Есть еще кое-что, что нужно знать российским инвесторам, торгующим на иностранных биржах. Можно уйти в минус, но при этом получить рублевый доход из-за изменения курсов валют. Продолжает партнер адвокатского бюро Forward Legal Григорий Нистратов:
Григорий Нистратов партнер адвокатского бюро Forward Legal «Если вы купили какую-то бумагу за 100 долларов и в этот момент доллар был, условно говоря, 70 рублей, а потом продали эту бумагу за 99 долларов, казалось бы, вы получили убыток. Вы продали бумагу дешевле, чем вы ее купили в долларах, но курс может быть не 70 рублей к доллару, а, например, на этот момент 85. Получается, что вы в рублевом эквиваленте получили денег больше, чем вы потратили. С точки зрения Налогового кодекса, все наши доходы считаются именно в рублях, а не в иностранной валюте. Они пересчитываются по курсу, который действует на дату получения соответствующего дохода».
Первопричиной истории Павла, по словам юристов, стала неподача декларации. Российские брокеры являются налоговыми агентами и делают это за своих клиентов. Но если инвестор торгует на зарубежных площадках, отчитываться о результатах ему нужно самому, даже если он получил убыток.
Источник: bfm.ru
